52
Not 37 - Viktiga uppskattningar och bedömningar
Bankledningen har med revisionen diskuterat
utvecklingen, valet och upplysningarna avseende
bankens
viktiga
redovisningsprinciper
och
uppskattningar, samt tillämpningen av dessa
principer och uppskattningar. Viktiga bedömningar
vid tillämpning av bankens redovisningsprinciper
beskrivs nedan.
Klassificering av finansiella tillgångar och
skulder
Bankens redovisningsprinciper definierar närmare
hur tillgångar och skulder ska klassificeras i olika
kategorier:
Klassificering av finansiella tillgångar och
skulder för ”handel” förutsätter att dessa
motsvarar beskrivningen av finansiella
tillgångar och skulder som innehas för handel
under redovisningsprinciper.
Finansiella tillgångar och skulder som banken
initialt valt att värdera till verkligt värde via
resultaträkningen förutsätter att kriterierna
under redovisningsprinciper uppfyllts.
Klassificering av finansiella tillgångar som
investering som hålles till förfall förutsätter
att banken har en uttrycklig avsikt och
förmåga att inneha tillgångarna till förfall i
enlighet med vad som anges under
redovisningsprinciper.
Säkringskvalifikationer
Avgörande för att finansiella instrument ska
kvalificera sig som säkringsrelation är att banken
förväntar sig att säkringen ska vara effektiv över
säkringsinstrumentets löptid.
Viktiga källor till osäkerhet i uppskatt-
ningar
Nedskrivningar för kreditförluster
Nedskrivning för kreditförluster sker normalt utifrån
en individuell bedömning och baseras på ledningens
bästa uppskattning av nuvärdet av kassaflöden som
förväntas erhållas. Vid uppskattning av dessa
kassaflöden görs en bedömning av motpartens
finansiella situation och realisationsvärdet på varje
underliggande säkerhet. Varje osäker fordran
bedöms på dess meriter och strategier avseende
uppskattade kassaflöden som bedöms återvinnings-
bara.
Not 38 - Kapitaltäckning
För fastställande av bankens lagstadgade
kapitalkrav gäller lagen (2006:1371) om
kapitaltäckning och stora exponeringar samt
Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd
(
FFFS 2007:1) om kapitaltäckning och stora
exponeringar. För bankens vidkommande bidrar
reglerna till att stärka bankens motståndskraft mot
finansiella förluster och därigenom skydda bankens
kunder. Reglerna innebär att bankens kapitalbas
med marginal ska täcka dels de föreskrivna
minimikapitalkraven, vilket omfattar kapitalkraven
för kreditrisker, marknadsrisker och operativa risker
och dessutom skall omfatta beräknat kapitalkrav för
ytterligare identifierade risker i verksamheten i
enlighet med bankens kapitalutvärderingspolicy.
Banken har en fastställd plan för storleken på
kapitalbasen på några års sikt (kapitalplan) som
baseras på;
bankens riskprofil,
identifierade risker med avseende på
sannolikhet och ekonomisk påverkan,
så kallade stresstester och scenarioanalyser,
förväntad
utlåningsexpansion
och
finansieringsmöjligheter samt
ny lagstiftning, konkurrenternas ageranden
och andra omvärldsförändringar.
Översynen av kapitalplanen är en integrerad del av
arbetet med bankens årliga verksamhetsplan.
Planen följs upp vid behov och en årlig översyn görs
för att säkerställa att riskerna är korrekt beaktade
och avspeglar bankens verkliga riskprofil och
kapitalbehov.
Varje ändring/komplettering i av styrelsen
fastställda policy/strategidokument ska i likhet med
viktigare kreditbeslut och investeringar alltid
relateras till bankens aktuella och framtida kapital-
behov. Under året har inga förändringar skett.
Information om bankens riskhantering lämnas i not
3.
Banken har valt att i denna årsredovisning endast
lämna de upplysningar som krävs om kapitalbas
och kapitalkrav enligt 3 kap. 1-2 §§ 4 kap.
Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd
om offentliggörande av information om
kapitaltäckning och riskhantering FFFS 2007:5.
Övriga upplysningar som krävs enligt dessa
föreskrifter lämnas på bankens hemsida
www.sparbankenlidkoping.se
Bankens lagstadgade kapitalkrav enligt pelare 1 i
de nya kapitaltäckningsreglerna kan summeras på
följande sätt med specifikationer enligt nedan
följande avsnitt;