Sidan 52 - Sparbanken Lidköping AB - Årsredovisning 2013

51
Beräkning av verkligt värde
Följande sammanfattar de metoder och antaganden
som främst använts för att fastställa verkligt värde
på de finansiella instrument som redovisas i
tabellen på föregående sida.
Finansiella instrument noterade på en
aktiv marknad
För finansiella instrument som är noterade på en
aktiv marknad bestäms verkligt värde med
utgångspunkt från tillgångens noterade köpkurs på
balansdagen utan tillägg för transaktionskostnader
(t.ex. courtage) vid anskaffningstillfället. Ett
finansiellt instrument betraktas som noterat på en
aktiv marknad om noterade priser med lätthet finns
tillgängliga på en börs, hos en handlare, mäklare,
branschorganisation, företag som tillhandahåller
aktuell prisinformation eller tillsynsmyndighet och
dessa priser representerar faktiska och regelbundet
förekommande marknadstransaktioner på affärs-
mässiga villkor. Eventuella framtida transaktions-
kostnader vid en avyttring beaktas inte. För
finansiella skulder bestäms verkligt värde utifrån
noterade säljkurs. Sådana instrument återfinns på
balansposterna Aktier och andelar samt
Obligationer och andra räntebärande värdepapper.
Den största delen av företagets finansiella
instrument åsätts ett verkligt värde med priser som
är kvoterade på en aktiv marknad.
Finansiella instrument som inte är
noterade på en aktiv marknad
Derivatinstrument tas upp till det verkliga värde
som erhålls från motpart där verkligt värde
beräknats med hjälp av en värderingsmodell som är
etablerad på marknaden för värdering av den typ
av derivatinstrument som det är fråga om.
Aktieindexobligationer värderas till verkligt värde
via resultaträkningen. Då de inte är föremål för
daglig handel på en aktiv marknad har det verkliga
värdet hittills beräknats från utvecklingen av
underliggande index/kurser per balansdagen för
respektive instrument.
Innehavet i Sparbankernas Försäkrings AB och
Epikuré Fastigheter AB redovisas till anskaffnings-
värde då ett tillförlitligt verkligt värde ej kan
fastställas.
För kundfordringar och leverantörsskulder med en
kvarvarande livslängd på mindre än sex månader
anses det redovisade värdet reflektera verkligt
värde.
I nedanstående tabeller lämnas upplysningar om
hur verkligt värde bestämts för de finansiella
instrument som värderas till verkligt värde i
balansräkningen. Uppdelning av hur verkligt värde
bestämts görs utifrån följande tre nivåer.
• Nivå 1: Enligt priser noterade på en aktiv
marknad för identiska instrument.
• Nivå 2: Utifrån direkt eller indirekt observer-
bar marknadsdata som inte inkluderas i nivå 1.
Denna kategori inkluderar instrument som
värderas baserat på noterade priser på aktiva
marknader för liknande instrument, noterade
priser för identiska eller liknande instrument
som handlas på marknader som inte är aktiva,
eller andra värderingstekniker där all väsentlig
indata är direkt eller indirekt observerbar på
marknaden.
• Nivå 3: Utifrån indata som inte är observer-
bara på marknaden. Denna kategori inkluderar
alla instrument där värderingstekniken
innefattar indata som inte baseras på
observerbar data och där den har en väsentlig
påverkan på värderingen.
2013
tkr Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Summa
702 730 73 450 0 776 180
Aktier och andelar 941 200 0 1 514 942 714
Derivat 0 1 584 0 1 584
Summa tillgångar 1 643 930 75 034 1 514 1 720 478
Derivat 0 5 954 0 5 954
Summa skulder 0 5 954 0 5 954
2012
tkr Nivå 1 Nivå 2 Nivå 3 Summa
669 111 71 308 0 740 419
Aktier och andelar 647 440 0 1 682 649 122
Summa tillgångar 1 316 551 71 308 1 682 1 389 541
Derivat 0 10 978 0 10 978
Summa skulder 0 10 978 0 10 978
Obligationer och andra räntebärande värdepapper
Obligationer och andra räntebärande värdepapper