Sidan 23 - Sparbanken Lidköping AB - Årsredovisning 2013

22
övriga nyheterna påverka bankens finansiella
rapporter.
IFRS 9 Financial Instruments avses ersätta IAS 39
Finansiella instrument: Redovisning och värdering.
Datum för obligatorisk första tillämpning har inte
beslutats, men IASB har beslutat att detta inte
kommer att bli innan den 1 januari 2017. IASB har
publicerat de tre första delarna av vad som kommer
att utgöra den slutliga IFRS 9. Den första delen
behandlar klassificering och värdering av finansiella
tillgångar. De kategorier för finansiella tillgångar
som finns i IAS 39 ersätts i IFRS 9 av två
kategorier, där värdering sker till verkligt värde
eller upplupet anskaffningsvärde. Upplupet
anskaffningsvärde används för instrument som
innehas i en affärsmodell vars mål är att erhålla de
kontraktuella kassaflödena; vilka ska utgöra
betalningar av kapitalbelopp och ränta på
kapitalbeloppet vid specificerade datum. Övriga
finansiella tillgångar redovisas till verkligt värde och
möjligheten att tillämpa ’fair value option’ som i IAS
39 behålls. Förändringar i verkligt värde ska
redovisas i resultatet, med undantag för
värdeförändringar på egetkapitalinstrument som
inte innehas för handel och för vilka initialt val görs
att redovisa värdeförändringar i övrigt totalresultat.
Värdeförändringar på derivat i säkringsredovisning
påverkas inte av denna del i IFRS 9, utan redovisas
tillsvidare i enlighet med IAS 39.
Banken har ännu inte gjort någon utvärdering av
effekterna av IFRS 9 och har inte heller kunnat
besluta om de nya principerna ska börja tillämpas i
förtid eftersom IFRS 9 ännu inte godkänts för
tillämpning inom EU.
(g) Utländsk valuta
Bankens funktionella valuta är svenska kronor.
Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den
funktionella valutan till den valutakurs som
föreligger på transaktionsdagen. Monetära
tillgångar och skulder i utländsk valuta räknas om
till den funktionella valutan till den valutakurs som
föreligger på balansdagen. Valutakursdifferenser
som uppstår vid omräkningarna redovisas i
resultaträkningen.
(h) Ränteintäkter och räntekostnader
samt utdelning
Ränteintäkter på fordringar och räntekostnader på
skulder beräknas och redovisas med tillämpning av
effektivräntemetoden. Effektivräntan är den ränta
som gör att nuvärdet av alla uppskattade framtida
in- och utbetalningar under den förväntade ränte-
bindningstiden blir lika med det redovisade värdet
av fordran eller skulden. Ränteintäkter och ränte-
kostnader inkluderar i förekommande fall
periodiserade belopp av erhållna avgifter som
medräknas i effektivräntan, transaktionskostnader
och eventuella rabatter, premier och andra
skillnader mellan det ursprungliga värdet av
fordran/skulden och det belopp som regleras vid
förfall. Se vidare (i) (i ) Provisioner och avgifter som
inräknas i den effektiva räntan.
Ränteintäkter och räntekostnader som presenteras i
resultaträkningen består av:
 Räntor på finansiella tillgångar och skulder
som värderas till upplupet anskaffningsvärde
enligt effektivräntemetoden inklusive ränta
på osäkra fordringar.
 Räntor från finansiella tillgångar och som
klassificerats som tillgängliga för försäljning.
 Räntor från finansiella tillgångar och skulder
som värderas till verkligt värde över
resultaträkningen.
 Betald och upplupen ränta på derivat som är
säkringsinstrument och säkringsredovisning
tillämpas. För räntederivat som säkrar
finansiella tillgångar redovisas betald och
upplupen ränta som ränteintäkt och för
räntederivat som säkrar finansiella skulder
redovisas dessa som en del av ränte-
kostnaderna. Orealiserade värdeförändringar
på derivat redovisas i posten Nettoresultat av
finansiella transaktioner (se not 8).
Utdelning från aktier och andelar redovisas i not 5
Erhållna utdelningar när rätten att erhålla betalning
fastställts.
(i) Provisions- och avgiftsintäkter
En provisions- och avgiftsintäkt redovisas när (i)
inkomsten kan beräknas på ett tillförlitligt sätt, (ii)
det är sannolikt att de ekonomiska fördelar som är
förknippade med transaktionen kommer att tillfalla
banken, (iii) färdigställandegraden på balansdagen
kan beräknas på ett tillförlitligt sätt och (iv) de
utgifter som uppkommit och de utgifter som
återstår för att slutföra tjänsteuppdraget kan
beräknas på ett tillförlitligt sätt. Intäkterna värderas
till det verkliga värdet av vad som erhållits eller
kommer att erhållas. Intäktsredovisning redovisas
enligt metoden successiv vinstavräkning vilket
innebär att intäkterna som redovisas baseras på
uppdragets eller tjänstens färdigställandegrad på
balansdagen.
Banken erhåller avgifter och provisioner för utförda
tjänster som intäktsredovisas på tre olika sätt enligt
nedan:
(i) Provisioner och avgifter som
inräknas i den effektiva räntan
Provisioner och avgifter som är en integrerad del av
effektivräntan, redovisas inte som provisionsintäkt
utan som justering av effektivräntan på
resultatraden ränteintäkter. Sådana avgifter utgörs
främst av; uppläggningsavgifter för lån samt
avgifter för tillhandahållande av kreditfacilitet eller
annan typ av lånelöfte i det fall som det är
sannolikt att kreditfaciliteten kommer att utnyttjas.
(ii) Provisioner och avgifter som är
intjänade i takt med att tjänsterna
löpande utförs
Till dessa avgifter hör främst avgifter för
kreditfaciliteter eller annan typ av lånelöfte när det
inte är sannolikt att faciliteten kommer att utnyttjas
samt avgifter och provisioner för ställande av