Sidan 27 - Sparbanken Lidköping AB - Årsredovisning 2013

26
Bankens säkringsinstrument vid säkringsredo-
visning utgörs av ränteswappar. Den post som
säkras och där säkringsredovisning tillämpas är:
 Enskilt lån som löper med fast ränta
(transaktionsbaserad säkringsrelation).
Den säkrade risken i ovanstående post är:
 Risken för förändring i verkligt värde på grund
av förändringar i swapräntan.
(i) Kassaflödessäkring
För säkringsrelationerna enligt ovan tillämpas
kassaflödessäkring eftersom den säkrade risken är
osäkerhet i framtida kassaflöden. För säkring
används ränteswappar. Ränteswapparna värderas
till verkligt värde i balansräkningen. I
resultaträkningen redovisas räntekupongdelen
löpande som räntekostnad eller ränteintäkt
(beroende på om den säkrade posten är en skuld
eller tillgång) och övrig värdeförändring av
ränteswappen redovisas i övrigt totalresultat och
ackumuleras i fond för verkligt värde i eget kapital
till den säkringen varit effektiv så länge som
kriterierna för säkringsredovisning och effektivitet
är uppfyllda. All ineffektivitet från säkringen
redovisas i resultaträkningen.
(ii) Fordringar och skulder i utländsk
valuta
För ekonomisk säkring av fordran eller skuld mot
valutakursrisk används valutaterminer. För skydd
mot valutarisk tillämpas inte säkringsredovisning
eftersom en ekonomisk säkring avspeglas i
redovisningen genom att både den underliggande
fordran eller skulden och säkringsinstrumentet
redovisas till balansdagens terminskurser och
valutakursförändringarna redovisas över resultat-
räkningen.
(r) Metoder för bestämning av verkligt
värde
(i) Finansiella instrument noterade på
en aktiv marknad
För finansiella instrument som är noterade på en
aktiv marknad bestäms verkligt värde med
utgångspunkt från tillgångens noterade köpkurs på
balansdagen utan tillägg för transaktionskostnader
(t.ex. courtage) vid anskaffningstillfället. Ett
finansiellt instrument betraktas som noterat på en
aktiv marknad om noterade priser med lätthet finns
tillgängliga på en börs, hos en handlare, mäklare,
branschorganisation, företag som tillhandahåller
aktuell prisinformation eller tillsynsmyndighet och
dessa priser representerar faktiska och regelbundet
förekommande marknadstransaktioner på affärs-
mässiga villkor. Eventuella framtida transaktions-
kostnader vid en avyttring beaktas inte. För
finansiella skulder bestäms verkligt värde utifrån
noterade säljkurs. Instrument som är noterade på
en aktiv marknad återfinns i balansposterna Aktier
och andelar samt Obligationer och andra
räntebärande värdepapper. Den största delen av
bankens finansiella instrument åsätts ett verkligt
värde med priser som är noterade på en aktiv
marknad.
(ii) Finansiella instrument som inte är
noterade på en aktiv marknad
Innehav i onoterade aktier redovisas till
anskaffningsvärde i de fall när ett tillförlitligt
verkligt värde ej kan fastställas. Skälet till att de
inte kunnat värderas till verkligt värde på ett
tillförlitligt sätt är att det enligt bankens ledning
råder alltför stor osäkerhet i de framtida
kassaflödena samt den riskjustering som behöver
göras på diskonteringsräntan. Banken har ingen
avsikt att avyttra de onoterade aktierna i någon
nära framtid. Det redovisade värdet på onoterade
aktier vars verkliga värden inte kunna fastställas på
ett tillförlitligt sätt uppgår till 1,5 mkr (1,7 mkr).
(s) Kreditförluster och nedskrivningar
på finansiella instrument
(i) Nedskrivningsprövning för
finansiella tillgångar
Vid varje rapporttillfälle utvärderar banken om det
finns objektiva belägg som tyder på att en finansiell
tillgång eller grupp av tillgångar är i behov av
nedskrivning till följd av att en eller flera händelser
(förlusthändelser) inträffat efter det att tillgången
redovisas för första gången och att dessa
förlusthändelser har en inverkan på de uppskattade
framtida kassaflödena från tillgången eller gruppen
med tillgångar. Objektiva belägg för att en finansiell
tillgång eller grupp av tillgångar har ett
nedskrivningsbehov innefattar observerbara upp-
gifter som kommer tillgångens innehavare till del
angående följande förlusthändelser;
a) betydande finansiella svårigheter hos
emittent eller gäldenär,
b) ett avtalsbrott, såsom uteblivna eller
försenade betalningar av räntor eller
kapitalbelopp,
c) beviljande av långivaren, av ekonomiska eller
juridiska skäl som sammanhänger med
låntagarens ekonomiska svårigheter, av en
eftergift som långivaren annars inte hade
övervägt,
d) det blir sannolikt att låntagaren kommer att
gå i konkurs eller annan finansiell
rekonstruktion,
e) upphörande av en aktiv marknad för
tillgången i fråga på grund av finansiella
svårigheter.
Objektiva bevis utgörs dels av observerbara
förhållanden som inträffat och som har en negativ
inverkan på möjligheten att återvinna anskaffnings-
värdet, dels av betydande eller utdragen minskning
av det verkliga värdet för en investering i en
finansiell placering klassificerad som en finansiell
tillgång som kan säljas.
Finansiella tillgångar som redovisas till
upplupet anskaffningsvärde
Banken utvärderar om ett nedskrivningsbehov finns
och om en kreditförlust ska redovisas på individuell
basis för alla lån som är väsentliga. Bankens gräns
för väsentlighet har för detta ändamål satts till 200
tkr.